La promulgación de la "One Big Beautiful Bill", en julio de 2025, introdujo un cambio significativo en la legislación tributaria. De esta manera, miles de familias reciben hasta $5.000 directamente en sus cuentas bancarias luego de completar el Formulario 1040, otro formulario específico y cumplir ciertos requisitos.

El beneficio fiscal ya existía al momento de la firma de la ley, sin embargo, la reforma de 2025 introdujo mejoras. Por ejemplo, permitir que las familias reciban un reembolso directo en su cuenta bancaria. Además, que el monto se ajuste automáticamente según la inflación de cada período fiscal.

Para acceder a este crédito fiscal, el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) debe ser de hasta $265.000 anuales. No estará disponible para los ingresos superiores a $305.000 según las cifras establecidas para el año fiscal 2026.

En caso de que el contribuyente esté casado o casada deberá presentar la declaración conjunta para reclamar el crédito. El IRS aclara que “existen excepciones para quienes presentan declaraciones por separado y que es posible modificar declaraciones anteriores para cambiar el estado civil de ser necesario”.

Requisitos y características del crédito fiscal

Las personas que cumplan con los citados requisitos de ingresos podrán optar al Crédito Tributario por Adopción (Adoption Credit), un beneficio federal diseñado para ayudar a las familias a cubrir determinados costos. Entre ellos, los honorarios legales, las tarifas de las agencias de adopción autorizadas, los gastos de alojamiento y comidas fuera del hogar y de adopciones internacionales.

Además de los requisitos económicos, la adopción debe estar completada al finalizar el año fiscal y los interesados deben presentar toda la documentación exigida por el IRS, incluyendo el Final Judgment of Adoption.

El IRS establece los requisitos para solicitar el crédito por adopción. Foto: REUTERS.

El Adoption Credit tiene las siguientes características para el año fiscal 2026:

  • Monto máximo: $17.670 por niño adoptado.
  • Porción reembolsable: hasta $5.120 que se depositan directamente en la cuenta bancaria.
  • Aplicabilidad universal: es válido para adopciones domésticas, internacionales, a través del sistema de cuidado foster y privadas.
  • En cuanto a los menores adoptados, deben tener menos de 18 años al momento del trámite, salvo que tenga alguna discapacidad o alguna “necesidad especial” definida por una agencia estatal.

La gestión de este beneficio se realiza como parte de la declaración anual de impuestos, siguiendo un proceso establecido. El IRS explica el mecanismo:

  • Adopciones nacionales: reclame los gastos cada año a medida que los incurra o pague, siempre y cuando la adopción esté finalizada. Si el niño es ciudadano o residente de los Estados Unidos, puede reclamar el crédito incluso si la adopción no se concretó.
  • Adopciones internacionales: reclame los gastos una vez que la adopción sea definitiva.
  • Adopción de un niño considerado por una agencia de bienestar social del gobierno estatal o tribal indígena como de necesidades especiales o difícil de ubicar: solicite el crédito cuando la adopción sea definitiva (incluso si no tuvo ningún gasto elegible).

La solicitud del crédito por adopción se realiza al presentar la declaración anual (Formulario 1040). Foto: Newsweek.

El procedimiento para solicitarlo consiste en presentar el Formulario 1040 y también el Formulario 8839. En este último hay que consignar los gastos de adopción, además de los datos del niño (como su número de Seguro Social o número de Identificación Fiscal Individual).